新加坡GST你需要知道的幾個關鍵點

新加坡GST你需要知道的幾個關鍵點

新加坡消費稅（GST）是什麼？

GST是 「商品及服務稅」 (Goods and Services Tax）的英文首字母縮寫，中文稱作 「消費稅」 。

1994年4月1日，新加坡開始對在國內出售的商品、服務以及進口產品徵收消費稅。

在其他國家，GST也被稱為VAT，即增值稅。它是一種對消費行為徵收的多階段交易稅種，旨在對交易的每個階段中增加的價值徵稅。

為什麼應該註冊消費稅？

大部分公司註冊收取消費稅可以索回購買貨物時繳納的消費稅。

當所繳納的消費稅超過收取的消費稅時，公司可以向新加坡國內稅務局作為消費稅退款索取差額。當所收取的消費稅超過繳納的消費稅時，需要將差額交付新加坡國內稅務局。

註冊消費稅最大的好處是公司可以用向消費者所收取的消費稅來補回購買貨物時所繳的消費稅。

如果您不是商品及服務稅註冊的企業，則無法申請抵扣購買商品或服務時產生的消費稅。

公司在什麼條件下需要註冊GST?

所在年度應納稅收入超過100萬新元的公司，或預計應納稅收入將超過100萬新元的公司，都需要註冊消費稅。

該企業必須在要履行責任的30天內註冊消費稅。

可以自願選擇註冊消費稅嗎？

公司可以向消費稅署長（Comptroller of GST）申請自願收取消費稅。

申請是否批准由署長決定。一旦申請獲得批准，公司必須維持註冊狀況至少兩年。

作為GST註冊的企業：

（1）必須在每個規定的會計期間結束後的一個月內向IRAS提交您的GST申報表，通常每季度進行一次。

（2）應該在GST申報表中報您的銷項稅和進項稅。

（3）銷項稅和進項稅之間的差額是應支付給IRAS或由IRAS退還的凈GST。

豁免註冊

如果符合以下條件，將無需註冊商品及服務稅：

1）企業應稅營業額超過90%來自 「零稅率供應」 ，可以選擇申請豁免註冊。

2）按照去年的收入額應該註冊GST，但是預期下一年不會再達到GST註冊條件，可以申請豁免，但必須滿足以下條件：

3）公司確定未來12個月的應稅營業額不會超過100萬新幣；由於具體情況（例如大規模縮小業務規模），預計應稅營業額會降低；有支持文檔來證實公司的預測；儘管如此，仍必須在下一個季度末或下一個日曆年繼續監控公司的應稅營業額。

業務記錄保存條件：

需要保存7年的業務紀錄，或所有與消費稅相關交易的紀錄。記錄包括稅務發票、收據及信貸單據。

新加坡消費稅計費和收取：

一旦註冊了消費稅，就必須對商品按現行稅率徵收消費稅。計費並收費的這種GST被稱為銷項稅（output tax），收取後必須向IRAS支付銷項稅。

在企業購買和支出（包括進口商品）上產生的消費稅稱為進項稅（input tax）。如果公司滿足索取進項稅的條件，則可以就企業購買和支出索取進項稅。這種進項稅抵免機制，可確保在供應鏈的每個階段僅對增值稅進行徵稅。

對所有進口到新加坡的商品徵收商品和服務稅 (GST)。它的計算基於：

貨物的海關價值，加上所有關稅，或

最後銷售價格加上所有關稅的價值，如果有超過一次銷售（當最後一個買家是宣布付款許可的一方時）

目前的消費稅稅率為 7%。

GST 計算示例：應付 GST = 7% x 海關價值或最後售價 (LSP)

何時申報消費稅：

一般公司申報消費稅的標準程序是每3個月(一季度) 一次。可以向稅務局申請要求每個月或每半年申報一次，批准與否由稅務局決定。必須在申報期的最後一天前繳納消費稅差額，即在稅務會計期後一個月內，繳納差額。

例如：如果消費稅是每三個月提交一次，2021年11月30日為季度最後一天，那麼最後申報期限是2021年12月31日。

罰款：如果在到期日之前仍未收到商品及服務稅，則每個未繳稅款的完整月份將被處以5％的罰款，隨後每個月再加收2％的罰款（不超過未付稅款的50％）。